Стратегически план за дейността на звено "Вътрешен одит" за периода 2026 - 2028 г.

Петък, 6 Март 2026

ОБЩИНА град ДОБРИЧ

ЗВЕНО „ВЪТРЕШЕН ОДИТ”

СЪГЛАСУВАЛ И УТВЪРДИЛ:

КМЕТ НА ОБЩИНА

ГРАД ДОБРИЧ: .................................

/ЙОРДАН ЙОРДАНОВ/

ГОДИШЕН ПЛАН

за дейността на звено „Вътрешен одит”

в ОБЩИНА ГРАД ДОБРИЧ

за 2026 г.

Януари 2026 г.

град Добрич

І.ВЪВЕДЕНИЕ

Годишният план е изготвен въз основа на стратегическия план за дейността по вътрешен одит за 2026 - 2028 г., утвърден от Кмета на Община град Добрич и се предоставя за сведение на Общински съвет град Добрич. Той дефинира предмета, обхвата, целите, времетраенето и ресурсите, необходими за изпълнението на всеки одитен ангажимент.

Одитните ангажименти за 2026 г. са разпределени на база реално разполагаемия човешки ресурс в звеното за вътрешен одит.

Годишният план се преразглежда текущо през годината и ще бъде актуализиран в случай, че настъпят съществени промени в организацията, състава на звеното за вътрешен одит или други допълнителни ангажименти, инициирани от ръководителя на организацията.

Всяко изменение в годишния план се утвърждава от Кмета на Община град Добрич.

IІ. ДЕЙНОСТИ НА ЗВЕНОТО ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ ЗА ПОСТИГАНЕ НА СТРАТЕГИЧЕСКИТЕ ЦЕЛИ

През 2026 г., звеното за вътрешен одит планира да извърши следните ангажименти и дейности във връзка с постигането на заложени в стратегическия план цели, както следва:

№	Стратегическа цел	Дейности за постигането на целта	Ангажименти
1.	Укрепване на вътрешния контрол в Община град Добрич, чрез предоставяне на одитни ангажименти за консултиране, изготвяне на обективни оценки при изпълнение на ангажименти за увереност и даване на препоръки за подобряване на дейностите в общинска администрация, общински структури – второстепенни разпоредители с бюджет и общински търговски дружества.	Вътрешен одит на дейността на общинска администрация.	За даване на увереност и/или консултиране.
2.	Предоставяне на увереност на ръководството на Община град Добрич относно правилно, законосъобразно и ефективно управление на функция „Образование“ в Община град Добрич.	Вътрешен одит на общински училища и детски градини на делегиран бюджет.	За даване на увереност.
3.	Предоставяне на увереност на ръководството на Община град Добрич относно правилното, законосъобразното и ефективно усвояване на бюджетните средства от разпоредителите с бюджетни кредити, включително общински предприятия и общински организации, изведени на делегиран бюджет на основание на закон.	Вътрешен одит на процеса по изпълнение на бюджет в общински структури.	За даване на увереност.
4.	Предоставяне на увереност на ръководството на Община град Добрич, относно финансовата стабилност на действащи търговски дружества със 100% общинско участие в капитала.	Вътрешен одит на дейността търговски дружества с общинско участие в капитала.	За даване на увереност или консултиране.

IІІ. ОДИТНИ АНГАЖИМЕНТИ

3.1. Неизпълнени ангажименти от предходната година

Към момента на съставяне на годишния одитен план за 2026 г. не са налични неизпълнени одитни ангажименти, тъй като 9 броя одитни ангажименти, заложени в годишния план за 2025 година са изпълнени, от които 8 броя за даване на увереност и 1 одитен ангажименти за изпълнение на препоръки.

3.2. Ангажименти по отношение на структури /системи в процес на изграждане

В процеса на изпълнение на настоящия управленски четиригодишен мандат - одитния екип ще се насочи към предоставяне на разумна увереност на ръководството на Община град Добрич, относно преглед за законосъобразност на процеса по осъществяване на търгове за отдаване под наем на общински имоти и преглед на процеса по отписване на дадени гаранции по сключени договори за обществени поръчки в Община град Добрич.

Планира се извършването на одити на търговско дружество, второстепенни разпоредители с бюджет и общински училища/детска градина след оценка на рисковите фактори - промяна на ръководен състав – директор и/или главен счетоводител, отговорни за осъществяване на системата „за Двоен подпис“ и фактора, че структурите в одитния обхват на Звено „Вътрешен одит“ не са одитирани в продължение на три години назад.

Годишният план ще бъде актуализиран при възникване на дейности и процеси в нови структури.

3.3. Видове одитни ангажименти, които ще се изпълняват през 2026 г.:

Рисков индекс	Вид на ангажимента	Структура	Цел на ангажимента	Обхват на ангажимента	Период
4,2	ОАУ 2601	Общински детски градини към Община град Добрич	Предоставяне на увереност на ръководствата на Община град Добрич и на общински детски градини, относно законосъобразно, ефективно и ефикасно съставяне и изпълнение на делегиран бюджет.	Одит на процеса по законосъобразно, ефективно и ефикасно съставяне и изпълнение на делегиран бюджет в ДГ №25 „Весела“ – ЖК „Дружба 3“ №54.	Март-април
4,2	ОАУ 2602	Училища на делегиран бюджет –второстепенни разпоредители към Община град Добрич.	Предоставяне на увереност на ръководствата на Община град Добрич и на общински училища, относно законосъобразно, ефективно и ефикасно съставяне и изпълнение на делегиран бюджет в СУ „П. Р. Славейков“ град Добрич.	Одит на процеса по законосъобразно, ефективно и ефикасно съставяне и изпълнение на делегиран бюджет в СУ „П. Р. Славейков“ град Добрич.	Април - май
3,9	ОАУ 2603	Търговски дружества с над 50 на 100 общинско участие в капитала – „Градски транспорт“ ЕООД	Предоставяне на увереност на ръководството Община град Добрич и „Градски транспорт“ ЕООД гр. Добрич, относно законосъобразно управление на дейността на дружеството.	Одит на организацията на управление на „Градски транспорт“ ЕООД, чрез преглед и проверка на достоверността на информацията в последните три годишни доклада за състоянието на системите финансово управление и контрол в дружеството.	Май - юни
4,6	ОАУ 2604	Общинска администрация на Община град Добрич	Предоставяне на увереност на ръководствата на Община град Добрич, относно процеса на представяне, отчитане и отписване на получени гаранции от изпълнители на обществени поръчки в Община град Добрич.	Одит на процеса по представяне, отчитане и отписване на получени гаранции от изпълнители на обществени поръчки в Община град Добрич.	Юни - юли
4,6	ОАУ 2605	Общинска администрация на Община град Добрич – Дирекция „Общинска собственост“	Предоставяне на увереност на ръководствата на Община град Добрич, относно законосъобразност на процеса по провеждане на търгове за отдаване под наем на общински имоти.	Одит за законосъобразност на процеса по провеждане на търгове за отдаване под наем на общински имоти.	Юли - август
4,2	ОАУ 2606	Второстепенни разпоредители с бюджет - Общински културен институт "Добрич"	Предоставяне на увереност на ръководството Община град Добрич и на Общински културен институт "Добрич", относно прилагане на правилата и процедурите на бюджетния процес от Системата за финансово управление и контрол на Община град Добрич.	Одит на прилагане на правилата и процедурите на бюджетния процес във второстепенни разпоредители с бюджет – Общински културен институт "Добрич" град Добрич.	Септември-декември
4,2	ОАУ 2607	Училища на делегиран бюджет –второстепенни разпоредители към Община град Добрич.	Предоставяне на увереност на ръководствата на Община град Добрич и на общински училища, относно законосъобразно, ефективно и ефикасно съставяне и изпълнение на делегиран бюджет в СУ „Климент Охридски“ град Добрич.	Одит на процеса по законосъобразно, ефективно и ефикасно съставяне и изпълнение на делегиран бюджет в СУ „Кл. Охридски“ град Добрич.	Септември-декември
3,6	ОАУ 2608	Общински предприятия – второстепенни разпоредители с бюджет – ОП „Устойчиви дейности и проекти“ – град Добрич	Предоставяне на увереност на ръководствата на Община град Добрич и ОП „Устойчиви дейности и проекти“ гр. Добрич, относно оптимално съставяне и изпълнение на бюджета му като второстепенен разпоредител.	Одит на процеса по законосъобразно, ефективно и ефикасно съставяне и изпълнение на бюджет в ОП „Устойчиви дейности и проекти“ гр. Добрич.	Септември-декември
	ОАУ 2609	Одит на изпълнението на препоръки	Да се установи степента на изпълнение на дадените препоръки за 2025/2026 година.	Проследяване на изпълнението на дадените през 2025/2026 година препоръки.	декември

IV. Съответствие между планираните одитни ангажименти за годината и одитната стратегия

Одитните ангажименти планирани в стратегическия и годишен план на звеното за вътрешен одит са както следва:

No	Одитна област	Рисков индекс	Приоритет	Планирани през годината	Одитни ангажименти №
А	Б	В	Г	Д	Е
1.	Процеси свързани с Функция «Образование» - дейността на общински училища/детски градини с делегирани бюджети;	4,2	Висок риск	Х	ОАУ2601
2.	Процеси свързани с Функция «Образование» - дейността на общински училища/детски градини с делегирани бюджети;	4,2	Висок риск	Х	ОАУ 2602
3.	Процеси, свързани с дейността на 7 действащи търговски дружества със 100% общинско участие в капитала им.	3,9	Висок риск	Х	ОАУ 2603
4.	Процеси свързани с дейността на Общинска администрация;	4,6	Висок риск	Х	ОАУ2604
5.	Процеси свързани с дейността на Общинска администрация;	4,6	Висок риск	Х	ОАУ 2605
6.	Процеси свързани с дейността на второстепенни разпоредители с бюджет;	4,2	Висок риск	Х	ОАУ 2606
7.	Процеси свързани с Функция «Образование» - дейността на общински училища/детски градини с делегирани бюджети;	4,2	Висок риск	Х	ОАУ 2607
8.	Процеси свързани с дейността на второстепенни разпоредители с бюджет -6 общински предприятия - ВРБ;	3,6	Среден риск	Х	ОАУ 2608
9.	Одит на изпълнението на препоръки	-	Изпълнение на препоръки	Х	ОАУ 2609

Планираните одитни ангажименти през 2026 г. съответстват на утвърдената одитна стратегия. Връзката между планираните ангажименти в стратегическия и годишния план е показана в таблицата и е както следва:

Видове одитни ангажименти	Брой ангажименти за годината	Общо брой човекодни	Одитни ангажименти съгласно стратегическия план	Процент на изпълнение
Ангажименти за даване на увереност	9	330	9	100%
Високо рискови	7	282	7	100%
Средно рискови	1	38	1	100%
Ниско рискови	-	-	-	-
Проследяване на препоръките	1	10	1	100%
Ангажименти за консултиране

Броят на планираните одитни ангажименти за 2026 г. съответстват на заложените в стратегическия план за същата година.

V. РЕСУРСНО ОБЕЗПЕЧАВАНЕ И РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ОДИТНИТЕ АНГАЖИМЕНТИ

5.1. Ефективен фонд работно време

Ефективният фонд работно време е изчислен за всеки един одитор от звеното за вътрешен одит в съответствие с одитната стратегия и е както следва:

Показатели за ЕФРВ	РЗВО	Ст. вътр. одитор	Общо човекодни
Общо работни дни	248	248	498
Отпуски	25	25	50
Болнични и др.	5	5	10
ЕФРВ	218	218	436
Изпълнение на одитни ангажименти по годишен план	165	165	330
Обучение и квалификация	10	10	20
Общо административни дейности, в т. ч. текущо неофициално консултиране	28	28	56
Стратегическо и годишно планиране	15	15	30

5.2. График на одитните ангажименти и разпределение на служителите от звеното за вътрешен одит за изпълнение на одитните ангажименти.

тримесечие		Одитен ангажимент	Приоритизиране на одитната единица	Човекодни	Ръководител на екип		Членове на екипа
І.	1.	ОАУ 2601	Висок риск	40	1		1		-
II.	2.	ОАУ 2602	Висок риск	40	1		1		-
	3.	ОАУ 2603	Висок риск	40	1		1		-
	4.	ОАУ 2604	Висок риск	41	1		1		-
III.	5.	ОАУ 2605	Висок риск	41	1		1		-
ІV.	6.	ОАУ 2606	Висок риск	40	1		1		-
	7.	ОАУ 2607	Висок риск	40	1		1		-
	8.	ОАУ 2608	Висок риск	38	1		1		-
	9.	ОАУ 2609	Проследяване на препоръки	10	1		1		-
Стратегическо и годишно планиране				30
Всичко дни за одитни дейности на ЗВО				360

Видове одитни ангажименти			Брой ангажименти за годината	Общо брой човеко дни		Одитни ангажименти съгласно стратегическия план		Процент на изпълнение на стратегическия план
Ангажименти за даване на увереност			9	330		27		33,33 %
Високо рискови			7	282		21		33,33 %
Средно рискови			1	38		3		33,33%
Ниско рискови			-	-		-		-
Проследяване на препоръките			1	10		3		33,33 %
Ангажименти за консултиране			-	-		-		-